今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(g传颂和传诵是什么意思区别，传颂和传诵的意思ōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三(s传颂和传诵是什么意思区别，传颂和传诵的意思ān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就(jiù)结束了(le) ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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